“배우자에게 집을, 자녀에게 현금을… 그런데 상속세는 얼마나 나올까?” 요즘처럼 부동산 가격이 치솟고 고령화가 빠르게 진행되는 시대, 자산을 어떻게 남길지 고민하는 사람들이 늘고 있습니다. 특히 상속세는 단순히 '많은 재산을 가진 사람'만의 문제가 아니라, 중산층에게도 점점 현실적인 부담으로 다가오고 있습니다. 서울 강남의 아파트 한 채를 물려줘도 상속세가 수억 원에 이를 수 있기 때문이죠. 다행히 최근 정부가 상속세 개편안을 내놓으면서, 배우자와 자녀에게 자산을 이전할 때 절세할 수 있는 길이 일부 열렸습니다. 이 글에서는 배우자와 자녀에게 재산을 물려주려는 분들을 위해, 상속세 면세점 확대, 공제 기준 변화, 배우자 상속세 폐지 논의 등 최신 개정안과 함께 실질적인 절세 전략을 구체적으로 정리해 드립니다. 막연한 불안을 해결하고, 현명한 상속 설계를 시작해보세요.
상속세는 사망자가 남긴 재산 전체에서 일정 금액을 공제한 후, 남은 금액에 대해 세금을 매기는 구조입니다. 현재는 피상속인이 사망하면 전체 재산에서 일괄공제(5억 원) 또는 자녀 수에 따른 기초공제를 빼고, 배우자 공제를 적용해 과세표준이 정해지죠. 예를 들어, 자녀가 1명일 경우 기본적으로 받을 수 있는 공제액은 일괄공제 5억 원 + 배우자 공제(최대 30억 원까지 가능) + 자녀 공제 5천만 원입니다. 하지만 이 공제 기준은 상속 분할 비율, 배우자의 실수령액, 자녀 수 등에 따라 매우 달라지기 때문에, 구조를 정확히 파악하는 것이 무엇보다 중요합니다. 상속세는 '준비 없는 사람에게 더 무겁다'는 말이 딱 맞는 세금입니다.
2024년 정부가 발표한 상속세 개편안에 따르면, 공제 기준이 크게 완화될 예정입니다. 특히 눈에 띄는 변화는 ‘배우자 공제’와 ‘일괄 공제’의 기준입니다. 기존에는 배우자가 5억 원 미만을 상속받을 경우 5억 원까지, 그 이상이면 법정상속분에 따라 최대 30억 원까지 공제를 받았지만, 개편안에선 10억 원까지는 실제 상속액과 무관하게 전액 공제받을 수 있게 됩니다. 또한 자녀에 대한 공제도 기존 5억 원에서 개인별로 기본공제 5억 원씩 적용되며, 자녀가 많을수록 면세 혜택이 커집니다. 예를 들어 자녀가 2명이라면 총 10억 원까지 공제 대상이 늘어나는 셈이죠. 이러한 변경으로 인해 실거래가 기준 20억 원 수준의 아파트 한 채를 상속해도, 상속세가 면제될 가능성이 생깁니다. 상속세 부담이 커지던 중산층 입장에선 상당히 반가운 변화입니다.
국회에선 현재 ‘배우자 상속세 폐지법’도 논의 중입니다. 국민의힘이 발의한 개정안은 배우자가 얼마를 상속받든 상속세를 전혀 부과하지 않는 구조로 전환하자는 것이 핵심입니다. 이는 OECD 대부분 국가에서 이미 채택한 방식으로, 부부 간에는 세금을 부과하지 않되, 자녀에게 2차 상속이 이뤄질 때 과세하는 방식입니다. 정부도 이중과세 논란 해소를 위해 긍정적인 입장을 보이고 있지만, 야당은 세수 감소와 부자 감세 논란을 우려해 신중한 입장을 유지하고 있습니다. 실제로 국회 예산정책처 분석에 따르면, 배우자 상속세를 폐지하더라도 결국 자녀에게 2차 상속이 이뤄질 때 전체 세금 규모는 큰 차이가 없거나 더 늘어날 수 있습니다. 따라서 제도 폐지가 실현될지는 미지수지만, 배우자에게 재산을 몰아주는 방식이 유리할 수 있다는 점은 참고해둘 필요가 있습니다.
많은 분들이 상속과 증여 사이에서 고민합니다. 일반적으로는 증여가 더 높은 세율을 적용받지만, 증여 시 분산·단계적 이전이 가능하다는 장점도 있죠. 예를 들어, 자녀에게 미리 10년마다 5천만 원까지는 증여세 없이 줄 수 있고, 배우자는 6억 원까지 가능합니다. 이 규정을 활용해 장기적으로 자산을 이전하면, 사망 시점의 급격한 상속세 폭탄을 피할 수 있습니다. 반면, 부동산처럼 시세차익이 크고 공시가격보다 실거래가 차이가 큰 자산은 오히려 상속이 유리한 경우도 많습니다. 결국, 재산의 성격과 시세 흐름, 가족 구성원 상황에 맞춘 전략이 필요합니다.
만약 상속 대상이 미성년 자녀거나 장애인일 경우, 추가 공제 혜택도 있습니다. 미성년자는 20세까지 필요한 생계비를 고려해 일정 금액을 더 공제받을 수 있고, 장애인의 경우도 별도 기준에 따라 상당한 금액의 추가 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제들은 자동으로 적용되는 것이 아니기 때문에, 사전 준비와 전문가 상담이 필요합니다. 특히 가족 구성원 중 특별한 사정이 있는 경우, 단순히 공제만이 아니라, 신탁 설계나 유언장 작성까지 고려한 맞춤 설계가 유리합니다.
사업을 운영하던 중소기업인이라면, ‘가업상속공제’를 반드시 체크해야 합니다. 피상속인이 10년 이상 직접 경영한 중소기업을 자녀가 승계하는 경우, 최대 100% 공제도 가능합니다. 다만 조건이 까다롭습니다. 일정 기간 이상 고용을 유지해야 하고, 상속 후에도 자녀가 직접 경영을 이어가야 합니다. 요건을 충족하지 못하면 오히려 가산세 등의 불이익도 따를 수 있으므로, 사전 계획이 필수입니다.
절세 전략도 중요하지만, 가족 간 갈등을 예방하는 구조도 매우 중요합니다. 특히 상속재산 규모가 크지 않아도, 분배 방식이 명확하지 않으면 형제·자매 간 분쟁으로 이어지는 경우가 많습니다. 따라서 공증된 유언장 작성이나, 유언대용신탁 등을 통해 사전에 재산 배분의 의사를 명확히 해두는 것이 좋습니다. 이러한 절차는 상속세 신고 시에도 유리하게 작용할 수 있고, 분할 기준이 명확해진다는 장점도 있습니다.
상속세는 단순한 숫자 계산이 아닌, 복잡한 제도와 가족 사정이 얽힌 전략 게임입니다. 따라서 절세 효과를 극대화하기 위해선 세무사, 변호사, 금융 전문가 등과의 상담을 통해 맞춤형 플랜을 세우는 것이 중요합니다. 특히 이번 정부 개편안처럼 제도 변화가 예고되었을 때, 타이밍과 방식에 따라 수억 원의 세금 차이가 날 수 있으므로, 정보에 민감하고 유연하게 대응하는 것이 유리합니다.
배우자와 자녀에게 재산을 남기려 할 때, 상속세는 반드시 짚고 넘어가야 할 중요한 요소입니다. 이번 개편안은 공제 한도 확대와 절세 기회가 열리는 방향으로 진행되고 있지만, 제도 이해 없이 자산을 넘기면 되레 큰 세금 부담이 생길 수 있습니다. 이 글을 통해 상속세의 기본 구조부터 절세 전략, 개정안의 핵심까지 정리해보셨다면, 지금이 바로 준비를 시작할 타이밍입니다. 막연한 불안에서 벗어나, 구체적이고 실현 가능한 계획을 세워보세요. 이 블로그에는 연금, 세금, 투자, 상속 등 생활에 필요한 다양한 재테크 정보가 준비되어 있습니다. 앞으로의 재산 계획에 도움이 될 콘텐츠들, 꼭 함께 확인해보시길 추천드립니다.